Fundaciones Operativas Privadas vs Fundaciones Privadas No Operativas

La guía de cumplimiento del IRS para 501(c)(3) describe cada organización que califica para el estatus de exención de impuestos bajo la sección 501(c)(3) se clasifica además como una organización benéfica pública o una fundación privada. En virtud de la sección 508, cada organización se clasifica automáticamente como una fundación privada a menos que cumpla con una de las  excepciones enumeradas en la sección 509(a). Las fundaciones privadas suelen tener una única fuente importante de financiación (generalmente regalo de una familia o corporación en lugar de financiación de muchas fuentes) y la mayoría tienen como actividad principal la obtención de subvenciones a otra organización caritativa y a individuos, en lugar de la operación directa del programa de caridad.

Las fundaciones operativas se involucran en las operaciones directas, por lo general deben participar significativamente en sus proyectos para llevar a cabo activamente sus actividades exentas de manera continua y mantener en contraste con las Fundaciones no operativas con los no operativos, donde es más común la concesión de subvenciones,

Hay algunas ventajas fiscales para ser clasificado como una base operativa privada. Por ejemplo, la beneficencia a una fundación privada calificada para un límite de deducción caritativa más alto en la declaración de impuestos del donante.

Para demostrar que se trata de una base operativa privada, una organización debe cumplir una prueba de activos, una prueba de apoyo o una prueba de dotación y demostrar que distribuye sustancialmente todo (85% o más) del menor de sus ingresos netos ajustados o rendimiento mínimo de la inversión directamente para la realización activa de actividades que además de sus propósitos exentos.